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思尔芯在上市过程中被中国证监会发现存在严重的财务造假行为，包括虚构销售交易、提前确认收入、少计期间费用等手段，虚增了营业收入和利润。其中，虚增的营业收入为1536.72万元，占当年营业收入的11.55%；虚增的利润总额为1246.17万元，占当年利润总额的118.48%。这是新《证券法》实施以来，首例发行人在提交申报材料后、未获注册前被发现的欺诈发行案件。
中金公司作为思尔芯的保荐机构，在保荐业务中未能勤勉尽责，因此被中国证监会立案调查。那么，中金公司除了行政责任，是否需要承担民事赔偿责任呢？
根据《证券法》第六十九条的规定，发行人、上市公司因虚假陈述致使投资者遭受损失的，发行人、上市公司应承担赔偿责任，保荐人、承销的证券公司应与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但能证明自己无过错的除外。本案中，发行人思尔芯和保荐券商中金公司都难辞其咎。
此外，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书（2015年修订）》的规定，保荐人需要在招股说明书中承诺，若因其出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏给投资者造成损失，将先行赔偿投资者损失。
尽管思尔芯最终未发行成功，但如果有投资者在上市前基于对虚假记载的文件的信赖而进行投资，例如战略投资者或其他类型的投资者，他们可能会要求中金公司承担赔偿责任。一旦中金公司被认定未勤勉尽责，先行赔付制度可能成为投资者获得赔偿的较快途径。
（本文由万商天勤（上海）律师事务所刘彦梅律师供稿，不代表新浪财经的观点。刘彦梅律师，系证券诉讼、公司诉讼律师，辽宁大学法律硕士，具有保荐代表人（投资银行）资格、证券从业、私募基金从业资格，并具备20年以上法律实务经验。目前已通过CPA审计、经济法、会计、战略、税法，是为数不多的具有投行、财务思维的律师。）
责任编辑：韦子蓉